La tasa de reemplazo, también conocida como tasa de sustitución, es un indicador financiero que se utiliza para medir el porcentaje del ingreso laboral que una persona recibe como pensión de jubilación. En otras palabras, indica en qué medida la pensión logra sustituir los ingresos que se percibían durante la vida laboral activa.
Para comenzar, es crucial importante que, de acuerdo con lo estipulado en el artículo 34 de la Ley 100 de 1993, que fue modificado por el artículo 10 de la Ley 797 de 2003, se pueden identificar dos componentes fundamentales para calcular el valor de la pensión de vejez.
Un factor relevante para calcular la tasa de reemplazo es el Índice Base de Liquidación (IBL). Este índice se calcula a partir de los salarios de los últimos 10 años de trabajo, o en algunos casos, toda la vida laboral. El IBL es esencial, ya que determina la base sobre la cual se calculará la tasa de remplazo y la pensión de vejez de aquellas personas que cotizaron por más del mínimo.
El segundo elemento es la presencia de una fórmula decreciente. Esta fórmula permite calcular la tasa de reemplazo, que es la relación entre el porcentaje de la pensión que recibirá el trabajador y los ingresos que se utilizaron para realizar las contribuciones durante el ciclo laboral del afiliado.
El tercer elemento es un incremento en la tasa de reemplazo que depende del número de semanas de cotización que excedan el mínimo requerido de 1.300 semanas. Este incremento tiene un límite y solo puede llegar hasta el 80% del índice base de liquidación.
Es importante tener en cuenta que estos dos elementos interactúan para determinar el monto final de la pensión de vejez. Por lo tanto, es esencial entender cómo funcionan y cómo se aplican en cada caso individual para poder calcular correctamente el monto de la pensión. Además, es recomendable consultar con un experto en seguridad social para obtener una interpretación precisa de estas leyes y su aplicación en casos específicos.
Para comprender mejor la tasa de remplazo, tenemos que ver lo que dice el artículo 34 de la Ley 100 de 1993 y el artículo 10 de la Ley 797 de 2003, que modifico el artículo anterior.
Ahora que ya estás familiarizado con los términos y las normativas que rigen el cálculo de la tasa de reemplazo, es el momento perfecto para profundizar en su explicación y entender la fórmula que nos permitirá calcularla.
Cálculo de la tasa de remplazo de pensión
Semanas mínimas de cotización:
Para acceder a la pensión de vejez en Colombia, se requiere un mínimo de 1.300 semanas cotizadas.
Pensión base:
Las primeras 1.000 semanas cotizadas: Recibirás el 65% de tu ingreso base de liquidación (IBL) como pensión mensual.
De 1.001 a 1.200 semanas cotizadas: Se te incrementará el porcentaje de pensión en un 2% por cada 50 semanas adicionales, llegando a un máximo del 73% de tu IBL al cumplir las 1.200 semanas.
De 1.201 a 1.400 semanas cotizadas: El incremento por cada 50 semanas adicionales sube a 3%, llegando a un máximo del 85% de tu IBL al cumplir las 1.400 semanas.
Límite máximo y mínimo de la pensión:
Tu pensión nunca podrá superar el 85% de tu IBL.
Tampoco puede ser menor que la pensión mínima legal, establecida por el gobierno cada año.
Fórmula para calcular el porcentaje de pensión (a partir del 2004):
- La fórmula para calcular el porcentaje de pensión a partir del 2004 es:
r = 65.50 - 0.50 * s
Donde:
r: Es el porcentaje de pensión que recibirás.
s: Es el número de salarios mínimos legales mensuales vigentes (SMLMV) sobre los cuales cotizaste.
Importante: Este porcentaje de pensión oscilará entre el 65% y el 55% de tu IBL, dependiendo de tu nivel de ingresos.
Incremento gradual de las semanas mínimas de cotización:
- A partir del 2005, el número de semanas mínimas de cotización para acceder a la pensión de vejez ha ido aumentando gradualmente:
- 2005: 1.050 semanas
- 2006: 1.100 semanas
- …
- 2015: 1.300 semanas (actualidad)
Incremento gradual del porcentaje de pensión por semanas adicionales:
- A partir del 2005, el porcentaje de pensión por cada 50 semanas adicionales a las mínimas también ha ido aumentando gradualmente:
- 2005: 1.5% por cada 50 semanas
- 2006: 1.6% por cada 50 semanas
- …
- Actualidad: 1.5% por cada 50 semanas
Ejemplo del cálculo de la tasa de remplazo 2024
Supongamos que Juan tiene 1.500 semanas cotizadas y un IBL de COP $10.000.000.
- Cálculo de la pensión:
Semanas mínimas: 1.300 semanas
Semanas adicionales: 1.500 – 1.300 = 200 semanas
Porcentaje de pensión: 65% + (200 semanas / 50 semanas/grupo) * 1.5% = 71%
Pensión mensual: 71% * COP $10.000.000 = COP $7.100.000